Як відкрити ФОП у Польщі українцю: JDG, ZUS і податки

Зміст статті 11 розділів

1. Як називається ФОП у Польщі і чи діє тут український
2. Хто з українців може відкрити JDG у 2026 році
3. JDG зі статусом UKR і JDG, відкриті до березня 2026
4. Бізнес без реєстрації: ліміт 10 813,50 zł
5. Як зареєструвати JDG у CEIDG крок за кроком
6. Скільки внесків ZUS платить ФОП у Польщі в перші роки
7. Медичний внесок у 2026 році за кожною формою оподаткування
8. Які податки платить ФОП: skala, liniowy чи ryczałt
9. VAT, каса й е-фактури: коли вони потрібні
10. Рахунок, податки й перерва в роботі фірми
11. Що робити, якщо права на JDG немає або ситуація складна

ФОП у Польщі для українців потрібен тим, хто хоче працювати на себе: робити ремонти, стригти, писати код, возити вантажі чи продавати власні вироби. У статті пояснюємо, хто має право на польський ФОП після змін 2026 року, як зареєструвати його самостійно і скільки доведеться платити внесків ZUS та податку в перші роки. Ми незалежний інформаційний проєкт. Реєстрація відбувається в державному реєстрі й нічого не коштує.

Як називається ФОП у Польщі і чи діє тут український

У Польщі немає слова «ФОП». Найближчий відповідник називається jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), тобто одноосібна господарська діяльність. Її вносять до реєстру CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). Після реєстрації ви отримуєте податковий номер NIP і статистичний номер REGON та самі сплачуєте внески ZUS і податок з доходу.

Український ФОП не замінює польської реєстрації. Щоб законно вести бізнес у Польщі, потрібен запис у CEIDG (для JDG) або в судовому реєстрі KRS (для компаній). Діяльність можна починати вже в день подання заяви до CEIDG (art. 17 Prawa przedsiębiorców).

Окремо потрібно з'ясувати питання податків. Якщо ви перебуваєте в Польщі понад 183 дні на рік або маєте тут центр особистих чи господарських інтересів, ви польський податковий резидент і декларуєте тут доходи з усього світу (art. 3 закону про PIT). Між Польщею та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Як її застосовуватимуть до доходів вашого українського ФОП, залежить від вашої ситуації. Це питання краще обговорити з податковим консультантом (doradca podatkowy).

Хто з українців може відкрити JDG у 2026 році

До 4 березня 2026 року діяло просте правило: будь-який українець, який легально перебував у Польщі й мав PESEL, міг відкрити JDG на тих самих умовах, що й громадянин Польщі. З 5 березня 2026 року цю норму скасовано (Dz.U. 2026 poz. 203). Тепер право на нову JDG залежить від підстави перебування.

Повний перелік підстав наведено в art. 4 закону про іноземних підприємців. Крім названих у таблиці, там є статус біженця, додатковий захист, гуманітарне перебування, Блакитна карта ЄС та кілька інших видів карт побиту. Статус UKR у цьому переліку названо тимчасовим захистом (ochrona czasowa). На порталі biznes.gov.pl прямо вказано, що його підтверджує PESEL зі статусом UKR.

Для карти CUKR підстава інша: art. 42w спецзакону дозволяє її власникам вести бізнес на тих самих умовах, що й громадянам Польщі. Управління у справах іноземців (UdSC) у запитаннях і відповідях про CUKR на запитання про власну фірму відповідає «Tak». Про інші права власника карти читайте у статті що дає карта CUKR.

Якщо права на JDG у вас немає, заяву до CEIDG вважатимуть неправильною. Можна заснувати лише компанію, найчастіше sp. z o.o. (польський відповідник ТОВ). Дозволено також кілька інших видів товариств.

JDG зі статусом UKR і JDG, відкриті до березня 2026

JDG зі статусом UKR. Право вести бізнес у цьому випадку залежить від тимчасового захисту. За даними UdSC, статус UKR діє до 4 березня 2027 року (подробиці: до коли діє статус UKR). Якщо людина втрачає тимчасовий захист і не має іншої підстави з переліку закону, її JDG мають виключити з CEIDG (art. 29 закону про CEIDG).

Якщо плануєте працювати на себе довше, ніж до весни 2027 року, подбайте про карту CUKR. Подати заяву на неї можна до 4 березня 2027 року, а власникові карти право на JDG дає окрема норма. Перевірте, чи відповідаєте ви умовам, у статті хто може подати на CUKR.

JDG, відкриті до 5 березня 2026 року. Хто зареєстрував фірму ще за старим правилом, може вести її далі на тих самих умовах, поки його перебування в Польщі легальне (art. 42 закону Dz.U. 2026 poz. 203). Підстава перебування тут не має значення: це може бути віза, карта побиту на роботу чи інший документ. Закривати таку JDG не потрібно.

Бізнес без реєстрації: ліміт 10 813,50 zł

Якщо ви маєте право на JDG, а заробляєте поки небагато, реєструватися не обов'язково. Для цього існує działalność nierejestrowana, тобто діяльність без реєстрації. З 1 січня 2026 року ліміт розраховують за квартал: виручка не може перевищити 225% мінімальної зарплати в жодному кварталі (art. 5 Prawa przedsiębiorców).

Мінімальна зарплата у 2026 році становить 4806 zł (див. мінімальна зарплата в Польщі). Ліміт становить 225% від цієї суми, тобто 10 813,50 zł за квартал. Ще одна умова: за останні 60 місяців ви не вели зареєстрованої господарської діяльності.

За такої діяльності внески ZUS не сплачують і в податковій не реєструються. Дохід ви вказуєте в річній декларації PIT-36. Якщо виручка перевищила ліміт, за даними biznes.gov.pl, на реєстрацію в CEIDG є 7 днів.

Як зареєструвати JDG у CEIDG крок за кроком

Подання заяви до CEIDG безкоштовне. За однією заявою вас одночасно реєструють у податковій (NIP), органах статистики (REGON) і ZUS: реєстр сам передає туди дані (закон про CEIDG).

1. Увійдіть на biznes.gov.pl. Щоб підписати заяву онлайн, потрібен Profil Zaufany, електронний підпис особистого посвідчення (e-dowód) або кваліфікований підпис. Без них можна подати паперову заяву CEIDG-1 у будь-якій гміні або надіслати її рекомендованим листом до гміни.
2. Вкажіть дані й адреси. Зазначте ім'я, PESEL, громадянство, адресу для кореспонденції та адресу місця діяльності, якщо вона є. Ви повинні мати право користуватися приміщенням за цією адресою: володіти ним, орендувати його чи мати згоду власника. Під час реєстрації також створюють адресу для електронних листів від держави (e-Doręczenia).
3. Виберіть коди PKD. Це коди видів діяльності: один основний і скільки завгодно додаткових. З 2025 року діє нова класифікація PKD 2025. Вибирайте коди саме з неї.
4. Додайте документ про право на бізнес. Іноземці з переліку закону додають документ, що підтверджує статус. Онлайн подають електронну копію, у гміні оригінал.
5. Вкажіть дату початку й дані для ZUS. Діяльність можна почати в день подання заяви. До неї можна одразу додати заяву про реєстрацію в ZUS (zgłoszenie): із соціальними внесками або лише з медичним, якщо користуєтеся пільгою ulga na start.
6. Виберіть форму оподаткування. Заяву про лінійний податок чи ryczałt можна подати в тій самій формі CEIDG (про вибір читайте нижче).
7. Перевірте запис. Запис у CEIDG роблять не пізніше наступного робочого дня після отримання правильної заяви. NIP, за даними biznes.gov.pl, присвоюють приблизно за робочий день. На присвоєння REGON потрібно до 7 днів.

Хто відкривав JDG у 2022-2024 роках, мав коди старої класифікації PKD 2007. Їх треба замінити на PKD 2025 до 31 грудня 2026 року. Інакше система замінить коди сама, а якщо не зможе, запис можуть виключити з реєстру.

Скільки внесків ZUS платить ФОП у Польщі в перші роки

Підприємець-початківець перші 6 місяців може зовсім не платити соціальних внесків. Наступні 24 місяці вони становлять 396,78 zł на місяць плюс внесок від нещасних випадків. Повні соціальні внески (składki społeczne) у Польщі високі, тому для початківців передбачено ці дві послідовні пільги. Суми нижче наведено за даними ZUS на 2026 рік.

Рентовий внесок (rentowe) страхує на випадок втрати працездатності. До пенсійного й рентового додаються обов'язковий внесок від нещасних випадків (wypadkowe) і добровільний лікарняний (chorobowe). Лікарняний внесок становить 35,32 zł за пільгових внесків і 138,47 zł за повних. За повних внесків платять ще внесок до Фонду праці (Fundusz Pracy). Без лікарняного внеску оплачуваного лікарняного не буде. Медичний внесок платять на кожному етапі, навіть під час ulga na start.

Ulga na start доступна тим, хто відкриває бізнес уперше або щонайменше через 60 місяців після закриття чи призупинення попереднього (art. 18 Prawa przedsiębiorców). Пільга не діє, якщо ви працюєте для свого колишнього роботодавця й виконуєте ту саму роботу, яку виконували для нього за трудовим договором у цьому чи минулому календарному році.

Пільгою Mały ZUS plus можна скористатися, якщо виручка за попередній рік не перевищила 120 000 zł. Тоді внески розраховують від половини вашого середнього доходу, але не менше, ніж від 1441,80 zł. З 2026 року цією пільгою користуються до 36 місяців у кожних 60.

Після реєстрації в ZUS ви отримуєте медичне страхування в NFZ, як і наймані працівники. Як записатися до лікаря й що покриває страхування, читайте у статті NFZ для українців.

Медичний внесок у 2026 році за кожною формою оподаткування

Медичний внесок (składka zdrowotna) залежить від форми оподаткування, яку ви виберете. Звільнення від нього немає, навіть під час ulga na start. Суми наведено за даними ZUS. Для skali й liniowego мінімум діє з лютого 2026 до січня 2027 року. Суми для ryczałtu діють увесь 2026 рік.

На ryczałcie поріг визначають за виручкою (przychód) з початку року. На skali й liniowym внесок розраховують від доходу, тобто виручки за вирахуванням витрат.

Які податки платить ФОП: skala, liniowy чи ryczałt

Податки ФОП у Польщі залежать від форми оподаткування, яку ви виберете: skala, liniowy чи ryczałt. Податкова картка (karta podatkowa) для нових підприємців недоступна: її зберегли лише ті, хто сплачував податок за нею ще у 2021 році.

Skala. Ставка 12% діє до 120 000 zł доходу на рік. Із суми понад цей поріг платять 32%. Перші 30 000 zł фактично не оподатковуються. Можна користуватися пільгами, наприклад на дітей (art. 27 закону про PIT).

Liniowy. 19% з доходу незалежно від суми. Не підходить, якщо ви надаєте теперішньому чи колишньому роботодавцю послуги, що відповідають роботі, яку ви виконували для нього за трудовим договором у цьому ж податковому році (art. 9a закону про PIT).

Ryczałt. Податок розраховують з усієї виручки, витрати не віднімають. Ставка залежить від виду послуги (art. 12 закону про ryczałt). Кілька прикладів: 3% для торгівлі й гастрономії, 5,5% для виробництва й будівельних робіт, 8,5% для більшості інших послуг, 12% для програмування, 15% для реклами й частини консультаційних послуг. Ставку визначає класифікація послуг PKWiU. Код PKD у CEIDG її не визначає. Перевірте свій вид діяльності заздалегідь.

Заяву про liniowy чи ryczałt подають до 20 числа місяця після місяця першої виручки. Якщо першу виручку отримали в грудні, строк спливає наприкінці року. Якщо заяви немає, діє skala. Вибрана форма автоматично зберігається на наступні роки. Змінити її можна в той самий строк наступного року.

VAT, каса й е-фактури: коли вони потрібні

VAT. З 1 січня 2026 року можна не платити VAT, поки продажі за рік не перевищать 240 000 zł (art. 113 закону про VAT). Якщо ви почали діяльність посеред року, ліміт розраховують пропорційно. Звільнення втрачається з тієї операції, через яку перевищено ліміт.

Незалежно від обороту платити VAT повинні ті, хто надає юридичні послуги, консультаційні послуги (doradztwo), ювелірні послуги чи стягує борги, а також ті, хто продає окремі види товарів. Щоб стати платником VAT, до першого оподатковуваного продажу подають реєстраційну заяву VAT-R. Її теж можна додати до заяви CEIDG.

Каса. Хто продає товари чи послуги приватним особам, зазвичай повинен мати касовий апарат (kasa fiskalna). Новий підприємець звільнений від обов'язку мати касу, поки продажі приватним особам не перевищать 20 000 zł на рік. Цей ліміт розраховують пропорційно. Для деяких послуг каса потрібна з першого продажу. Хто має касу, повинен також приймати оплату карткою чи іншим безготівковим способом.

Е-фактури. У 2026 році в Польщі запровадили обов'язкові електронні фактури в державній системі KSeF: для найбільших фірм з 1 лютого, для решти, зокрема JDG, з 1 квітня. До 31 грудня 2026 року підприємець, який виставляє фактури на загальну суму не більше ніж 10 000 zł на місяць, може ще користуватися звичайними фактурами. Фактури для приватних осіб у KSeF виставляти не обов'язково.

Рахунок, податки й перерва в роботі фірми

Окремого «фірмового» рахунку закон для JDG не вимагає, але платежі іншим фірмам понад 15 000 zł за одну операцію мають проходити через банківський рахунок. Якщо ви платите понад 15 000 zł платнику VAT, перевірте його рахунок у «білому списку» (biała lista). Інакше цей платіж не можна буде врахувати у витратах.

Податки (PIT і VAT) платять на індивідуальний мікрорахунок (mikrorachunek podatkowy). Для підприємця його генерують за номером NIP (podatki.gov.pl). Внески ZUS платять окремо, на рахунок ZUS.

Якщо робота тимчасово зупинилася, діяльність JDG можна призупинити (zawieszenie) у CEIDG: на невизначений строк або на визначений, але щонайменше на 30 днів. На форумах пишуть про ліміт у 24 місяці, але для JDG його немає. Під час перерви соціальні внески не обов'язкові. Скористатися zawieszenie може лише підприємець без працівників. Працівники у відпустці для догляду за дитиною не перешкоджають призупиненню діяльності.

Що робити, якщо права на JDG немає або ситуація складна

• Маєте звичайну карту побиту на роботу (без шлюбу з громадянином Польщі), візу чи безвіз. Нову JDG відкрити не можна. Можна працювати за договором, наприклад за umowa zlecenie, або заснувати компанію (найчастіше sp. z o.o.), але це дорожче й потребує складнішого обліку.
• Маєте статус UKR, але плануєте бізнес надовго. Перевірте, чи можете подати заяву на карту CUKR. Якщо вже маєте або отримаєте дозвіл на постійне проживання, він також дає право на JDG. Докладніше читайте у статті сталий побит.
• JDG відкрита до 5 березня 2026 року. Нічого переоформлювати не треба. Стежте лише, щоб перебування залишалося легальним. Перевірте коди PKD до кінця 2026 року.
• Є український ФОП або доходи з України. Питання подвійного оподаткування залежить від вашої ситуації: зверніться до податкового консультанта. Загальні запитання про польські податки можна поставити телефоном довідковій службі Krajowa Informacja Skarbowa (KIS).
• Не знаєте, яку ставку ryczałtu застосувати. Можна подати платну заяву про індивідуальне тлумачення (interpretacja indywidualna) до директора KIS або порадитися з бухгалтером. Помилка в ставці означає доплату податку з відсотками.

Ми пояснюємо загальні правила й не надаємо податкових чи юридичних консультацій. Суми внесків і ліміти змінюються щороку, тому перед реєстрацією звірте їх на zus.pl і biznes.gov.pl.