Как открыть ФОП в Польше украинцу: JDG, ZUS и налоги

Содержание 11 разделов

1. Как называется ФОП в Польше и что делать с украинским
2. Кто из украинцев может открыть JDG в 2026 году
3. Статус UKR и JDG, открытые до марта 2026 года
4. Бизнес без регистрации: лимит 10 813,50 zł
5. Как зарегистрировать JDG в CEIDG по шагам
6. Сколько взносов ZUS платит ФОП в Польше в первые годы
7. Медицинский взнос в 2026 году для JDG
8. Налоги ФОП в Польше: skala, liniowy, ryczałt
9. VAT, касса и электронные фактуры: когда они нужны
10. Счет, налоги и приостановка деятельности
11. Что делать, если права на JDG нет

ФОП в Польше нужен украинцам, которые хотят работать на себя: делать ремонты, стричь, писать код, возить грузы или продавать собственные изделия. В статье разбираем, у кого есть право на польский ФОП после изменений 2026 года, как зарегистрировать его самостоятельно и сколько придется платить взносов ZUS и налогов в первые годы. Мы независимый информационный проект. Регистрация проходит в государственном реестре и ничего не стоит.

Как называется ФОП в Польше и что делать с украинским

В Польше не используют название «ФОП» (или «ИП», как часто говорят по-русски). Ближайший аналог называется jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG), то есть индивидуальная предпринимательская деятельность. Ее регистрируют в CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej). После регистрации вы получаете налоговый номер NIP и статистический номер REGON и сами платите взносы ZUS и налог с дохода.

Украинский ФОП польскую регистрацию не заменяет. Чтобы законно вести бизнес в Польше, нужна запись в CEIDG (для JDG) или в судебном реестре KRS (для компаний). Начать деятельность можно уже в день подачи заявления в CEIDG (art. 17 Prawa przedsiębiorców).

Отдельно нужно разобраться с налогами. Если вы находитесь в Польше больше 183 дней в году или здесь находится центр ваших личных или экономических интересов, вы считаетесь польским налоговым резидентом и декларируете здесь доходы со всего мира (art. 3 закона о PIT). Между Польшей и Украиной действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Как его применят к доходам вашего украинского ФОП, зависит от вашей ситуации. Этот вопрос лучше обсудить с налоговым консультантом (doradca podatkowy).

Кто из украинцев может открыть JDG в 2026 году

До 4 марта 2026 года действовало простое правило: любой украинец, который легально находился в Польше и имел PESEL, мог открыть JDG на тех же условиях, что и гражданин Польши. С 5 марта 2026 года эту норму отменили (Dz.U. 2026 poz. 203). Теперь право на новую JDG зависит от основания пребывания.

Полный перечень оснований приведен в art. 4 закона об иностранных предпринимателях. Кроме указанных в таблице, в него входят статус беженца, дополнительная защита, гуманитарное пребывание, Голубая карта ЕС и несколько других видов карт побыту. Статус UKR в этом перечне назван временной защитой (ochrona czasowa). На портале biznes.gov.pl прямо указано, что временную защиту подтверждает PESEL со статусом UKR.

Для карты CUKR действует другое основание: art. 42w спецзакона разрешает ее владельцам вести бизнес на тех же условиях, что и гражданам Польши. Управление по делам иностранцев (UdSC) в вопросах и ответах о CUKR на вопрос о собственной фирме отвечает «Tak». О других правах владельца карты читайте в статье что дает карта CUKR.

Если права на JDG у вас нет, заявление в CEIDG сочтут неправильным. Можно учредить только компанию, чаще всего sp. z o.o. (польский аналог ООО). Разрешены также несколько других видов товариществ.

Статус UKR и JDG, открытые до марта 2026 года

JDG со статусом UKR. Право вести бизнес в этом случае зависит от временной защиты. По данным UdSC, статус UKR действует до 4 марта 2027 года (подробнее: до какого числа действует статус UKR). Если человек теряет временную защиту и у него нет другого основания из перечня закона, его JDG должны исключить из CEIDG (art. 29 закона о CEIDG).

Если планируете работать на себя и после весны 2027 года, позаботьтесь о карте CUKR. Подать заявление на нее можно до 4 марта 2027 года, а владельцу карты право на JDG дает отдельная норма. Проверьте, соответствуете ли вы условиям, в статье кто может подать на CUKR.

JDG, открытые до 5 марта 2026 года. Если вы зарегистрировали фирму еще по старому правилу, можете продолжать деятельность на тех же условиях, пока ваше пребывание в Польше легально (art. 42 закона Dz.U. 2026 poz. 203). Основание пребывания здесь значения не имеет: это может быть виза, карта побыту на основании работы или другой документ. Закрывать такую JDG не нужно.

Бизнес без регистрации: лимит 10 813,50 zł

Если право на JDG у вас есть, а зарабатываете пока немного, регистрироваться не обязательно. Для этого существует działalność nierejestrowana, то есть деятельность без регистрации. С 1 января 2026 года лимит считают за квартал: выручка не может превышать 225% минимальной зарплаты ни в одном квартале (art. 5 Prawa przedsiębiorców).

Минимальная зарплата в 2026 году составляет 4806 zł (см. минимальная зарплата в Польше). Лимит равен 225% от этой суммы, то есть 10 813,50 zł за квартал. Еще одно условие: за последние 60 месяцев вы не вели зарегистрированной предпринимательской деятельности.

При такой деятельности взносы ZUS не платят и в налоговой не регистрируются. Доход вы указываете в годовой декларации PIT-36. Если выручка превысила лимит, по данным biznes.gov.pl, на регистрацию в CEIDG дается 7 дней.

Как зарегистрировать JDG в CEIDG по шагам

Подача заявления в CEIDG бесплатная. Одного заявления достаточно для регистрации в налоговой (NIP), органах статистики (REGON) и ZUS: реестр сам передает туда данные (закон о CEIDG).

1. Войдите на biznes.gov.pl. Чтобы подписать заявление онлайн, нужен Profil Zaufany, электронная подпись из удостоверения личности (e-dowód) или квалифицированная подпись. Без них можно подать бумажное заявление CEIDG-1 в любой гмине (gmina, местная администрация) или отправить его заказным письмом в гмину.
2. Укажите данные и адреса. Впишите имя, PESEL, гражданство, адрес для корреспонденции и адрес места деятельности, если он есть. У вас должно быть право пользоваться помещением по этому адресу: оно принадлежит вам, вы его арендуете или у вас есть согласие владельца. При регистрации также создают адрес для электронных писем от государства (e-Doręczenia).
3. Выберите коды PKD. Это коды видов деятельности. Выберите один основной и сколько угодно дополнительных. С 2025 года действует новая классификация PKD 2025. Выбирайте коды именно из нее.
4. Приложите документ о праве на бизнес. Иностранцы из перечня закона прикладывают документ, подтверждающий статус. При подаче онлайн нужна электронная копия, при подаче в гмине нужен оригинал.
5. Укажите дату начала и данные для ZUS. Начать деятельность можно в день подачи заявления. К нему можно сразу приложить заявление о регистрации в ZUS (zgłoszenie): с социальными взносами или только с медицинским, если пользуетесь льготой ulga na start.
6. Выберите форму налогообложения. Заявление о выборе линейного налога или ryczałt можно подать в той же форме CEIDG (о выборе читайте ниже).
7. Проверьте запись. Запись в CEIDG делают не позднее следующего рабочего дня после получения правильно заполненного заявления. NIP, по данным biznes.gov.pl, присваивают примерно за рабочий день. На присвоение REGON уходит до 7 дней.

Те, кто открывал JDG в 2022-2024 годах, получили коды старой классификации PKD 2007. Их нужно заменить на PKD 2025 до 31 декабря 2026 года. Иначе система заменит коды сама, а если не сможет, запись могут исключить из реестра.

Сколько взносов ZUS платит ФОП в Польше в первые годы

Начинающий предприниматель первые 6 месяцев может не платить социальные взносы. Следующие 24 месяца они составляют 396,78 zł в месяц плюс взнос от несчастных случаев. Полные социальные взносы (składki społeczne) в Польше высокие, поэтому для начинающих предусмотрены эти две льготы, которые действуют одна за другой. Суммы ниже приведены по данным ZUS на 2026 год.

Рентовый взнос (rentowe) страхует на случай потери трудоспособности. К пенсионному и рентовому добавляются обязательный взнос от несчастных случаев (wypadkowe) и добровольный больничный (chorobowe). Больничный взнос составляет 35,32 zł при льготных взносах и 138,47 zł при полных. При полных взносах платят еще взнос в Фонд труда (Fundusz Pracy). Без больничного взноса оплачиваемого больничного не будет. Медицинский взнос платят на каждом этапе, даже во время ulga na start.

Ulga na start доступна тем, кто открывает бизнес впервые или не раньше чем через 60 месяцев после закрытия или приостановки предыдущего бизнеса (art. 18 Prawa przedsiębiorców). Льгота не действует, если вы работаете на своего бывшего работодателя и выполняете ту же работу, что делали для него по трудовому договору в этом или прошлом календарном году.

Льготой Mały ZUS plus можно воспользоваться, если выручка за предыдущий год не превысила 120 000 zł. Тогда взносы рассчитывают исходя из половины вашего среднего дохода, но не меньше чем из 1441,80 zł. С 2026 года этой льготой можно пользоваться до 36 месяцев из каждых 60.

После регистрации в ZUS у вас появляется медицинская страховка в NFZ, как и у наемных работников. Как записаться к врачу и что покрывает страховка, читайте в статье NFZ для украинцев.

Медицинский взнос в 2026 году для JDG

Размер медицинского взноса (składka zdrowotna) зависит от формы налогообложения, которую вы выберете. Освобождения от него нет, даже во время ulga na start. Суммы приведены по данным ZUS. Для шкалы (skala) и линейного налога (liniowy) минимум действует с февраля 2026 по январь 2027 года. Суммы для ryczałt действуют весь 2026 год.

При ryczałt порог определяют по выручке (przychód) с начала года. При налогообложении по шкале и линейном налоге взнос считают от дохода, то есть выручки за вычетом расходов.

Налоги ФОП в Польше: skala, liniowy, ryczałt

Сколько налогов платит ФОП в Польше, зависит от выбранной формы налогообложения: skala, liniowy или ryczałt. Налоговая карточка (karta podatkowa) для новых предпринимателей недоступна: ее сохранили только те, кто платил налог по ней еще в 2021 году.

Skala. Ставка 12% действует до 120 000 zł дохода в год. С суммы сверх этого порога платят 32%. Первые 30 000 zł фактически не облагаются налогом. Можно пользоваться льготами, например на детей (art. 27 закона о PIT). Как работает PIT для наемных работников, если параллельно с фирмой вы работаете по договору, объясняем в статье PIT для украинцев.

Liniowy. Налог составляет 19% с дохода независимо от суммы. Эту форму нельзя использовать, если вы оказываете нынешнему или бывшему работодателю те же услуги, которые выполняли для него по трудовому договору в этом же налоговом году (art. 9a закона о PIT).

Ryczałt. Налог считают со всей выручки, расходы не вычитают. Ставка зависит от вида услуги (art. 12 закона о ryczałt). Несколько примеров: 3% для торговли и общественного питания, 5,5% для производства и строительных работ, 8,5% для большинства других услуг, 12% для программирования, 15% для рекламы и части консультационных услуг. Ставку определяет классификация услуг PKWiU. Код PKD в CEIDG ее не определяет. Проверьте свой вид деятельности заранее.

Заявление о выборе liniowy или ryczałt подают до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором получена первая выручка. Если первую выручку получили в декабре, срок истекает в конце года. Если заявления нет, действует skala. Выбранная форма автоматически сохраняется на следующие годы. Сменить ее можно в тот же срок следующего года.

VAT, касса и электронные фактуры: когда они нужны

VAT. С 1 января 2026 года можно не платить VAT, пока сумма продаж за год не превысит 240 000 zł (art. 113 закона о VAT). Если вы начали деятельность в середине года, лимит считают пропорционально. Право на освобождение теряется с той операции, при которой превышен лимит.

Независимо от оборота платить VAT обязаны те, кто оказывает юридические услуги, консультационные услуги (doradztwo), ювелирные услуги или взыскивает долги, а также те, кто продает отдельные виды товаров. Чтобы стать плательщиком VAT, до первой продажи, облагаемой VAT, подают регистрационное заявление VAT-R. Его тоже можно приложить к заявлению CEIDG.

Касса. Если вы продаете товары или услуги частным лицам, обычно нужен кассовый аппарат (kasa fiskalna). Новый предприниматель освобожден от обязанности использовать кассу, пока сумма продаж частным лицам не превысит 20 000 zł в год. Этот лимит считают пропорционально. Для некоторых услуг касса нужна с первой продажи. Если вы работаете с кассой, нужно также принимать оплату картой или другим безналичным способом.

Электронные фактуры. В 2026 году в Польше ввели обязательные электронные фактуры в государственной системе KSeF: для крупнейших фирм с 1 февраля, для остальных, в том числе JDG, с 1 апреля. До 31 декабря 2026 года предприниматель, который выставляет фактуры на общую сумму не больше 10 000 zł в месяц, еще может пользоваться обычными фактурами. Фактуры для частных лиц в KSeF выставлять не обязательно.

Счет, налоги и приостановка деятельности

Закон не требует для JDG отдельного счета для бизнеса, но платежи другим фирмам свыше 15 000 zł за одну операцию должны проходить через банковский счет. Если вы платите больше 15 000 zł плательщику VAT, проверьте его счет в «белом списке» (biała lista). Иначе этот платеж нельзя будет учесть в расходах.

Налоги (PIT и VAT) платят на индивидуальный микросчет (mikrorachunek podatkowy). Для предпринимателя его формируют по номеру NIP (podatki.gov.pl). Взносы ZUS платят отдельно, на счет ZUS.

Если вы временно не работаете, деятельность JDG можно приостановить (zawieszenie) в CEIDG: на неопределенный срок или на определенный, но минимум на 30 дней. На форумах пишут о лимите в 24 месяца, но для JDG его нет. Во время перерыва социальные взносы платить не обязательно. Приостановить деятельность может только предприниматель без работников. Работники в отпуске по уходу за ребенком приостановке не мешают.

Что делать, если права на JDG нет

• У вас обычная карта побыту на основании работы (без брака с гражданином Польши), виза или безвиз. Новую JDG открыть нельзя. Можно работать по договору, например по umowa zlecenie, или учредить компанию (чаще всего sp. z o.o.), но это дороже и требует более сложного учета.
• У вас статус UKR, и вы планируете вести бизнес долго. Проверьте, можете ли подать заявление на карту CUKR. Если у вас уже есть или будет разрешение на постоянное проживание, оно тоже дает право на JDG. Подробнее читайте в статье постоянное проживание (pobyt stały).
• JDG открыта до 5 марта 2026 года. Ничего переоформлять не нужно. Следите только за тем, чтобы ваше пребывание оставалось легальным. Проверьте коды PKD до конца 2026 года.
• Есть украинский ФОП или доходы из Украины. Как применяются правила об избежании двойного налогообложения, зависит от вашей ситуации. Обратитесь к налоговому консультанту. Общие вопросы о польских налогах можно задать по телефону справочной службы Krajowa Informacja Skarbowa (KIS).
• Не знаете, какую ставку ryczałt применять. Можно подать директору KIS платное заявление о выдаче индивидуального толкования (interpretacja indywidualna) или посоветоваться с бухгалтером. При ошибке в ставке придется доплатить налог с процентами.

Мы объясняем общие правила и не даем налоговых или юридических консультаций. Суммы взносов и лимиты меняются каждый год, поэтому перед регистрацией сверьте их на zus.pl и biznes.gov.pl.