Ulga na dziecko 2026: скільки повертають, ліміт доходу і до якого віку

Зміст статті 10 розділів

1. Скільки становить ulga na dziecko у 2026 році
2. Хто може скористатися пільгою
3. Ліміт доходу для ulga na dziecko на одну дитину
4. До якого віку дитини діє пільга
5. Неповний рік і поділ пільги між батьками
6. Коли податку не вистачає: dodatkowy zwrot
7. Дитина живе в Україні: чи можна отримати пільгу
8. Як заявити пільгу в PIT за 2026 рік
9. Забули пільгу: як виправити декларацію
10. Коли немає права на пільгу або виникають сумніви

Ulga na dziecko, тобто податкова пільга на дитину, дає змогу повернути частину податку тим, хто працює в Польщі й виховує дітей. Нижче пояснюємо суми, ліміти доходу, правила для студентів і дітей в Україні та порядок заповнення декларації. Правила однакові для людей з PESEL UKR, CUKR чи звичайною картою побиту. Право на пільгу залежить від вашого податку й дітей; тип документа на перебування на нього не впливає.

Скільки становить ulga na dziecko у 2026 році

Пільгу віднімають безпосередньо від нарахованого податку. Її розраховують за кожен календарний місяць, у якому ви виховували дитину (art. 27f ustawy o PIT):

Суми додаються: на трьох дітей за повний рік пільга становить 4224,12 zł. За 2026 рік суми пільги й ліміти доходу батьків (112 000 і 56 000 zł) не змінилися.

Хто може скористатися пільгою

Право на пільгу має той, хто:

• здійснює батьківські права (władza rodzicielska) щодо дитини;
• є законним опікуном (opiekun prawny), якщо дитина живе з ним;
• виховує дитину як прийомна сім'я (rodzina zastępcza).

Друга умова стосується податку. Пільгу віднімають від податку, нарахованого за податковою шкалою (skala podatkowa) зі ставками 12% і 32% на доходи за договорами umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło. Якщо всі ваші доходи оподатковуються лінійним податком 19% з бізнесу, ryczałt (податок з виручки) чи karta podatkowa, права на пільгу немає. Про форми оподаткування бізнесу читайте в статті як відкрити ФОП у Польщі.

Міністерство фінансів пише, що пільгою можуть скористатися і податкові резиденти Польщі, і нерезиденти. Проте є відмінність: у нерезидента доходи за договорами umowa zlecenie й umowa o dzieło оподатковуються ryczałt 20%, тож від цього податку пільгу не віднімають. Нерезидент може відняти її від податку з доходів за umowa o pracę. Як визначити, чи ви податковий резидент, і яку декларацію подавати, пояснюємо в статті PIT для українців.

Ліміт доходу для ulga na dziecko на одну дитину

Якщо ви маєте право на пільгу лише на одну дитину, ваш дохід за рік не може перевищувати ліміт:

Подружжя має один спільний ліміт 112 000 zł, навіть якщо кожен подає свою декларацію. Для тих, хто взяв шлюб або розлучився протягом року, ліміт становить 56 000 zł, якщо вони не виховують дитину самі.

Ліміту немає, якщо ви маєте право на пільгу на двох і більше дітей. Його також немає, якщо у вас одна дитина з інвалідністю. Для цього потрібен один із документів: висновок про ступінь інвалідності, а для дитини до 16 років висновок про інвалідність (orzeczenie o niepełnosprawności). Також підійде рішення про соціальну ренту (renta socjalna) чи ренту через непрацездатність.

Як порахувати дохід для ліміту. Візьміть з PIT-11 суму przychód (брутто) і відніміть koszty uzyskania przychodu (витрати на отримання доходу). Потім відніміть сплачені składki społeczne (соціальні внески). Залишок і є доходом для порівняння з лімітом.

Податок і внесок на медичне страхування найманий працівник не віднімає. Доходи з акцій чи з бізнесу на лінійному податку теж враховують у ліміті. Виплата 800+ звільнена від податку, тож її не враховують.

До якого віку дитини діє пільга

Доплата на догляд у Польщі називається zasiłek pielęgnacyjny (або dodatek pielęgnacyjny), а соціальна рента має назву renta socjalna.

Студенти й старшокласники (ulga na pełnoletnie dziecko). Повнолітня дитина має навчатися в школі чи виші в Польщі або в іншій країні, тож навчання в Україні теж відповідає цій умові. Після випускних іспитів пільга діє до кінця навчального року, зокрема за липень і серпень. Щоб мати право на пільгу на повнолітню дитину, ви маєте її утримувати (obowiązek alimentacyjny).

Ліміт доходу дитини. Дохід повнолітньої дитини за рік не може перевищувати дванадцятикратну суму соціальної ренти, чинну в грудні податкового року. За 2025 рік це 22 546,92 zł. З 1 березня 2026 року соціальна рента становить 1978,49 zł, тож за 2026 рік ліміт становитиме орієнтовно 23 741,88 zł, якщо сума до грудня не зміниться.

Як рахувати дохід дитини:

• від суми брутто віднімають лише витрати на отримання доходу, внески не віднімають;
• враховують і заробіток, звільнений від податку за пільгою для молоді до 26 років (ulga dla młodych);
• враховують і доходи з-за кордону;
• не враховують ренту у зв'язку з втратою годувальника (renta rodzinna).

Якщо дохід дитини перевищив ліміт, право на пільгу на неї втрачається за весь рік, зокрема за місяці до перевищення. Права на пільгу немає і тоді, коли дитина сама сплачує лінійний податок або ryczałt (крім ryczałt від приватної оренди).

Неповний рік і поділ пільги між батьками

Дитина народилася протягом року. Право на пільгу виникає з місяця народження включно. Якщо дитина народилася в травні 2026 року, сума за рік становитиме 8 × 92,67 = 741,36 zł. Новонародженій дитині в Польщі присвоюють PESEL. Як його оформити, пояснюємо в статті народження дитини в Польщі.

Кількість дітей рахують помісячно. Наприклад, старша дитина в серпні закінчила навчання, а молодша народилася в листопаді. Тоді в жодному місяці не було права на пільгу на двох дітей одночасно. За прикладом Міністерства фінансів, у такому разі ліміт доходу перевіряють як для однієї дитини.

Права на пільгу немає з місяця, коли дитина взяла шлюб.

Поділ між батьками. На одну дитину припадає одна пільга. Батьки ділять її між собою в будь-якій пропорції за домовленістю. Якщо домовленості немає:

1. Пільгу ділять порівну, коли дитина живе з обома батьками або суд після розлучення призначив почергову опіку (piecza naprzemienna).
2. В інших випадках 100% пільги отримує той із батьків, у кого дитина має місце проживання.

Поділу «за днями, проведеними з дитиною» між розлученими батьками закон не передбачає. Поденний розрахунок (1/30 місячної суми за день) діє лише тоді, коли протягом місяця дитину передали іншій особі, наприклад прийомній сім'ї.

Коли податку не вистачає: dodatkowy zwrot

Пільгу віднімають від податку, доки його сума не зменшиться до нуля. Якщо податку менше, ніж сума пільги, різницю можуть повернути як додаткове повернення (dodatkowy zwrot). Його сума не може перевищувати загальну суму сплачених за рік:

• соціальних внесків (składki społeczne), які віднімаються в декларації;
• внесків на медичне страхування (składki zdrowotne).

Для подружжя, яке перебувало в шлюбі весь рік, ці внески обох додають. У PIT-37 dodatkowy zwrot вказують у частині J, у PIT-36 його вказують у частині M.

Умовний приклад. Ви маєте право на пільгу на двох дітей за повний рік, тож її сума становить 2224,08 zł. Заробіток за рік невеликий, податок становить 0 zł, а внесків сплачено на 1500 zł. Повернуть 1500 zł: не більше, ніж ви сплатили внесків. Якщо ж внесків не було взагалі, додаткового повернення не буде.

Мати чи батько до 26 років, чий заробіток звільнений від податку за пільгою для молоді, теж можуть отримати пільгу на дитину як dodatkowy zwrot. Межа та сама: сума внесків, сплачених із цього заробітку.

Дитина живе в Україні: чи можна отримати пільгу

Закон вимагає, щоб ви здійснювали батьківські права. Вимоги, щоб дитина жила в Польщі, у ньому немає. Для законного опікуна діє інша умова: дитина має жити з ним.

Довідкова служба податкової Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) в індивідуальній інтерпретації 2025 року (номер 0115-KDIT2.4011.201.2025.2.ENB) підтвердила право на пільгу резиденту Польщі, чиї діти живуть за кордоном. Така інтерпретація захищає лише того, хто її отримав. Окремого офіційного роз'яснення саме про українців з дітьми в Україні ми не знайшли.

Що підготувати, якщо дитина в Україні:

1. Витяг з акта про народження (odpis aktu urodzenia) або свідоцтво про народження.
2. Документи, які підтверджують, що ви фактично виховуєте й утримуєте дитину.
3. Довідку зі школи чи університету, якщо дитина повнолітня.

Документи до декларації не додають. Податкова може попросити їх під час перевірки.

Як заявити пільгу в PIT за 2026 рік

1. З 15 лютого 2027 року увійдіть у Twój e-PIT через Profil Zaufany, mObywatel чи банк.
2. Перевірте, чи сервіс додав пільгу автоматично. Він переносить її, лише якщо вона була у вашій декларації за минулий рік.
3. Якщо пільги немає, додайте додаток PIT/O і вкажіть у ньому кількість дітей та їхні номери PESEL. Якщо PESEL немає, вкажіть ім'я, прізвище й дату народження.
4. Якщо ділите пільгу з чоловіком чи дружиною, кожен вписує свою частку у свій PIT/O. Якщо пільгу віднімає лише один із подружжя, інший PIT/O не додає.
5. Надішліть декларацію до 30 квітня 2027 року і збережіть UPO.

За законом податкова має повернути переплату протягом 45 днів за декларацією, поданою онлайн, і до 3 місяців за паперовою (art. 77 Ordynacji podatkowej). Для нерезидентів Twój e-PIT готує декларацію лише на запит після входу й автоматично її не приймає. Надішліть її самі.

Забули пільгу: як виправити декларацію

Якщо ви подали PIT без пільги на дитину, подайте виправлену декларацію (korekta) за той самий рік з додатком PIT/O (art. 81 Ordynacji podatkowej). У Twój e-PIT це можна зробити онлайн.

Строк давності податкового зобов'язання становить 5 років від кінця року, у якому минув строк сплати податку. За 2026 рік строк сплати податку спливає 30 квітня 2027 року, тож, за нашим розрахунком, виправити декларацію можна до кінця 2032 року. Так само можна отримати повернення за пільгою за минулі роки, якщо цей строк у 5 років ще не минув.

Коли немає права на пільгу або виникають сумніви

• Усі доходи від бізнесу оподатковуються лінійним податком чи ryczałt. Права на пільгу немає. Якщо ви також працюєте за трудовим договором чи zlecenie, пільгу можна вказати в декларації з цими доходами.
• Єдиний дохід: 800+ чи інші виплати, звільнені від податку. Податку й внесків немає, тож пільга не дасть повернення коштів.
• Українські доходи резидента Польщі. Офіційної відповіді на те, чи враховують їх у лімітах 112 000 і 56 000 zł, ми не знайшли. Якщо від цього залежить ваше право на пільгу, зверніться до KIS або податкового консультанта (doradca podatkowy).
• Розлучення, кілька опікунів, дитина в Україні. Домовтеся з іншим із батьків про поділ пільги й зберігайте документи, які підтверджують, що ви виховуєте дитину.

Відкрийте свою декларацію за 2025 рік у Twój e-PIT і перевірте, чи є в ній PIT/O. Якщо пільги немає, а право на неї було, подайте korekta. Ми незалежний інформаційний портал. Рішення про пільгу ухвалює податкова служба.