Ulga na dziecko 2026: сколько возвращают, лимит дохода и до какого возраста

Содержание 10 разделов

1. Сколько составляет ulga na dziecko в 2026 году
2. Кто может воспользоваться льготой
3. Лимит дохода для ulga na dziecko на одного ребенка
4. До какого возраста ребенка действует льгота
5. Неполный год и распределение льготы между родителями
6. Когда налога не хватает: dodatkowy zwrot
7. Ребенок живет в Украине: можно ли получить льготу
8. Как заявить льготу в PIT за 2026 год
9. Забыли льготу: как исправить декларацию
10. Когда права на льготу нет или есть сомнения

Ulga na dziecko, то есть налоговая льгота на ребенка, позволяет вернуть часть налога тем, кто работает в Польше и воспитывает детей. В статье объясняем, как рассчитать сумму льготы, проверить лимиты дохода и заполнить декларацию. Отдельно рассматриваем правила для студентов и детей, которые живут в Украине. Для людей с PESEL UKR, CUKR или обычной картой побыту (видом на жительство) правила одинаковы. Право на льготу зависит от вашего налога и того, соответствуют ли дети условиям льготы. Тип документа на пребывание на это право не влияет.

Сколько составляет ulga na dziecko в 2026 году

Льготу вычитают из начисленного налога. Ее рассчитывают за каждый календарный месяц, в котором вы воспитывали ребенка (art. 27f ustawy o PIT):

Суммы складываются: на троих детей за полный год льгота составит 4224,12 zł. За 2026 год суммы льготы и лимиты дохода родителей (112 000 и 56 000 zł) не изменились.

Кто может воспользоваться льготой

Право на льготу есть у того, кто:

• осуществляет родительские права (władza rodzicielska) в отношении ребенка;
• назначен законным опекуном (opiekun prawny), если ребенок живет с ним;
• воспитывает ребенка в приемной семье (rodzina zastępcza).

Второе условие касается налога. Льготу вычитают из налога, начисленного по налоговой шкале (skala podatkowa) со ставками 12% и 32% на доходы по договорам umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło. Если все ваши доходы облагаются линейным налогом 19% с бизнеса, ryczałt (налогом с выручки) или по системе karta podatkowa, права на льготу нет. О формах налогообложения бизнеса читайте в статье как открыть ФЛП в Польше.

Министерство финансов пишет, что льготой могут воспользоваться и налоговые резиденты Польши, и нерезиденты. Но у нерезидента доходы по договорам umowa zlecenie и umowa o dzieło облагаются ryczałt 20%, поэтому из этого налога льготу не вычитают. Нерезидент может вычесть ее из налога с доходов по umowa o pracę. Как определить свой статус налогового резидента и выбрать декларацию, объясняем в статье PIT для украинцев.

Лимит дохода для ulga na dziecko на одного ребенка

Если у вас есть право на льготу только на одного ребенка, ваш доход за год не может превышать лимит:

У супругов один общий лимит 112 000 zł, даже если каждый подает свою декларацию. Для тех, кто вступил в брак или развелся в течение года, лимит составляет 56 000 zł, если они не воспитывают ребенка в одиночку.

Лимита нет, если у вас есть право на льготу на двоих и более детей. Его нет и тогда, когда у вас один ребенок с инвалидностью. Для этого нужно заключение о степени инвалидности, а для ребенка до 16 лет требуется заключение об инвалидности (orzeczenie o niepełnosprawności). Подойдет и решение о социальной ренте (renta socjalna) или ренте по нетрудоспособности.

Как посчитать доход для сравнения с лимитом. Возьмите из PIT-11 сумму przychód (брутто) и вычтите koszty uzyskania przychodu (расходы на получение дохода). Затем вычтите уплаченные składki społeczne (социальные взносы). Полученную сумму сравните с лимитом.

Наемный работник не вычитает из дохода налог и взнос на медицинское страхование. Доходы от акций или от бизнеса на линейном налоге тоже учитывают при проверке лимита. Выплата 800+ освобождена от налога, поэтому ее не учитывают.

До какого возраста ребенка действует льгота

Доплата на уход в Польше называется zasiłek pielęgnacyjny (или dodatek pielęgnacyjny), а социальная рента называется renta socjalna.

Студенты и старшеклассники (ulga na pełnoletnie dziecko). Совершеннолетний ребенок должен учиться в школе или вузе в Польше или в другой стране. Учеба в Украине тоже соответствует этому условию. После выпускных экзаменов льгота действует до конца учебного года, в том числе за июль и август. Чтобы получить льготу на совершеннолетнего ребенка, вы должны его содержать (obowiązek alimentacyjny).

Лимит дохода ребенка. Доход совершеннолетнего ребенка за год не может превышать двенадцатикратную сумму социальной ренты, действующую в декабре налогового года. За 2025 год лимит составляет 22 546,92 zł. С 1 марта 2026 года социальная рента составляет 1978,49 zł, поэтому за 2026 год лимит составит ориентировочно 23 741,88 zł, если до декабря сумма не изменится.

Как считать доход ребенка:

• из суммы брутто вычитают только расходы на получение дохода, взносы не вычитают;
• учитывают и заработок, освобожденный от налога по льготе для молодежи до 26 лет (ulga dla młodych);
• учитывают и доходы из-за границы;
• не учитывают ренту по потере кормильца (renta rodzinna).

Если доход ребенка превысил лимит, право на льготу на него теряется за весь год, в том числе за месяцы до превышения. Права на льготу нет и тогда, когда ребенок сам платит линейный налог или ryczałt (кроме ryczałt от частной аренды).

Неполный год и распределение льготы между родителями

Ребенок родился в течение года. Право на льготу возникает с месяца рождения включительно. Если ребенок родился в мае 2026 года, сумма за год составит 8 × 92,67 = 741,36 zł. Новорожденному в Польше присваивают PESEL. Как его оформить, рассказываем в статье рождение ребенка в Польше.

Количество детей считают помесячно. Например, старший ребенок в августе закончил учебу, а младший родился в ноябре. Тогда ни в одном месяце не было права на льготу на двоих детей одновременно. В примере Министерства финансов в такой ситуации лимит дохода проверяют как для одного ребенка.

Права на льготу нет с месяца, когда ребенок вступил в брак.

Распределение между родителями. На одного ребенка приходится одна льгота. Родители могут договориться и разделить ее между собой в любой пропорции. Если договоренности нет:

1. Льготу делят поровну, когда ребенок живет с обоими родителями или суд после развода назначил поочередную опеку (piecza naprzemienna).
2. В остальных случаях 100% льготы получает тот из родителей, у кого ребенок живет.

Делить льготу «по дням, проведенным с ребенком» между разведенными родителями закон не предусматривает. Подневной расчет (1/30 месячной суммы за день) применяют только тогда, когда в течение месяца ребенка передали другому лицу, например приемной семье.

Когда налога не хватает: dodatkowy zwrot

Льготу вычитают из налога, пока его сумма не уменьшится до нуля. Если налог меньше суммы льготы, разницу могут вернуть как дополнительный возврат (dodatkowy zwrot). Он не может превышать общую сумму уплаченных за год:

• социальных взносов (składki społeczne), которые вычитаются в декларации;
• взносов на медицинское страхование (składki zdrowotne).

Если супруги были в браке весь год, взносы обоих складывают. В PIT-37 dodatkowy zwrot указывают в части J, в PIT-36 его указывают в части M.

Условный пример. У вас есть право на льготу на двоих детей за полный год на сумму 2224,08 zł. Заработок за год небольшой, налог составляет 0 zł, а взносов уплачено на 1500 zł. Вернут 1500 zł, поскольку возврат ограничен суммой уплаченных взносов. Если же взносов не было вообще, дополнительного возврата не будет.

Мать или отец до 26 лет, чей заработок освобожден от налога по льготе для молодежи, тоже могут получить льготу на ребенка как dodatkowy zwrot. Предел тот же: сумма взносов, уплаченных с этого заработка.

Ребенок живет в Украине: можно ли получить льготу

Закон требует, чтобы вы осуществляли родительские права, но не требует, чтобы ребенок жил в Польше. Для законного опекуна действует другое условие: ребенок должен жить с ним.

Справочная служба налоговой Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) в индивидуальной интерпретации 2025 года (номер 0115-KDIT2.4011.201.2025.2.ENB) подтвердила право на льготу резиденту Польши, чьи дети живут за границей. Такая интерпретация защищает только того, кто ее получил. Отдельного официального разъяснения именно об украинцах с детьми в Украине мы не нашли.

Что подготовить, если ребенок в Украине:

1. Выписку из акта о рождении (odpis aktu urodzenia) или свидетельство о рождении.
2. Документы, которые подтверждают, что вы фактически воспитываете и содержите ребенка.
3. Справку из школы или университета, если ребенок совершеннолетний.

Документы к декларации не прикладывают, но налоговая может запросить их во время проверки.

Как заявить льготу в PIT за 2026 год

1. С 15 февраля 2027 года войдите в Twój e-PIT через Profil Zaufany, mObywatel или банк.
2. Проверьте, добавил ли сервис льготу автоматически. Он переносит ее, только если она была в вашей декларации за прошлый год.
3. Если льготы нет, добавьте приложение PIT/O и укажите в нем количество детей и их номера PESEL. Если PESEL нет, укажите имя, фамилию и дату рождения.
4. Если делите льготу с мужем или женой, каждый вписывает свою часть в свой PIT/O. Если льготу вычитает только один из супругов, второй PIT/O не прикладывает.
5. Отправьте декларацию до 30 апреля 2027 года и сохраните UPO.

По закону налоговая должна вернуть переплату в течение 45 дней по декларации, поданной онлайн, и в срок до 3 месяцев по бумажной декларации (art. 77 Ordynacji podatkowej). Для нерезидентов Twój e-PIT готовит декларацию только по запросу после входа и автоматически ее не принимает, поэтому отправьте ее сами.

Забыли льготу: как исправить декларацию

Если вы подали PIT без льготы на ребенка, подайте исправленную декларацию (korekta) за тот же год с приложением PIT/O (art. 81 Ordynacji podatkowej). В Twój e-PIT это можно сделать онлайн.

Срок давности налогового обязательства составляет 5 лет с конца года, в котором истек срок уплаты налога. За 2026 год срок уплаты налога истекает 30 апреля 2027 года, поэтому, по нашему расчету, исправить декларацию можно до конца 2032 года. Таким же способом можно получить возврат по льготе за прошлые годы, если этот 5-летний срок еще не истек.

Когда права на льготу нет или есть сомнения

• Все доходы от бизнеса облагаются линейным налогом или ryczałt. Права на льготу нет. Если вы также работаете по трудовому договору или zlecenie, льготу можно указать в декларации с этими доходами.
• Единственный доход: 800+ или другие выплаты, освобожденные от налога. Налога и взносов нет, поэтому льгота не даст возврата денег.
• Украинские доходы резидента Польши. Официального ответа на вопрос, учитывают ли их при проверке лимитов 112 000 и 56 000 zł, мы не нашли. Если от этого зависит ваше право на льготу, обратитесь в KIS или к налоговому консультанту (doradca podatkowy).
• Развод, несколько опекунов, ребенок в Украине. Договоритесь с другим родителем о распределении льготы и храните документы, которые подтверждают, что вы воспитываете ребенка.

Откройте свою декларацию за 2025 год в Twój e-PIT и проверьте, есть ли в ней PIT/O. Если льготы нет, а право на нее было, подайте исправленную декларацию (korekta). Мы независимый информационный портал. Решение о льготе принимает налоговая служба.